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【免費】邀您參加“金三并庫”后的稅務稽查、企業風險模型預警分享會

來源:www.igyult.icu         發布時間:2019-09-10

2019稅收風暴來襲,一方面政策紅利帶來的減稅降負營造了更加寬松的營商環境,另一方面企業不規范的經營卻帶來了巨大的稅務隱患,社保入稅,部門聯網,交叉核查信息又能隨時把企業送上風險預警的風口浪尖。走逃,失聯,增值稅發票犯罪時有發生。帶您解讀稅務背后的金稅三期,企業風險模型預警,財務風險指標體系,增值稅發票及風險控制,企業經營那些必須關注的涉稅事項。

什么是“金稅三期”

金稅三期工程確定了“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統”的工作目標,將建成一個年事務處理量超過100億筆、覆蓋稅務機關內部用戶超過80萬、管理過億納稅人的現代化稅收管理信息化系統。

金稅三期優化系統業務框架實現了全覆蓋:覆蓋各層級國、地稅機關征管的全部稅(費)種,覆蓋對納稅人稅務管理的各個工作環節。引入風險管理理念,將提高稅法遵從度作為稅收管理的戰略目標;立足于風險防范,著眼預警提醒,聚焦高風險領域和對象。金稅三期優化系統通過統一稅務標準代碼體系,實現稅務事項及類型的規范統一;通過統一表單文書標準,實現全國范圍內的數據采集和利用。

按照國家稅務總局部署,2019年3月1日起上線金稅三期(并庫版),實現原國稅、地稅兩套金稅三期系統并庫。

金稅三期的厲害了解一下

1. 在申報比對過程中,一旦比對結果不符,稅局就會遠程鎖上該企業的金稅盤或稅控盤,導致企業財務無法正常運行,開不了發票!

2. 整個比對過程是由稅局的金稅三期系統和相應專業人員共同完成的,一旦發現異常,稅局會對企業采取懲罰!

3. 經營管理尚不成熟的企業,將進入“月月被比對出異常,次次被鎖稅控盤”的尷尬狀態!

多地稅務局已發布公告:金三系統要合并,業務暫停知時間!(因各地區差異,暫停時間和服務項目略有不同,具體請查看地方稅務局網站通知)

(江蘇稅務通知)

(北京稅務通知)

“金三并庫”是將金稅三期原國稅系統和原地稅系統兩個數據庫合并成一個數據庫,同時對征管流程和崗責體系進行梳理和配置,實現崗位設置、工作流程以及參數配置等統一。

也就是說,以大數據著稱的金稅三期,將實現覆蓋稅務總局、國稅、地稅各級機關以及與其他政府部門的網絡互聯,逐步建成基于互聯網的納稅服務平臺。

對納稅人而言,“金三并庫”后,將大大縮短辦稅時間,提升辦稅體驗。

對企業來說,合并后的信息將更加全面、精準、透明,也會讓違法行為無所遁形,如果您的賬目有問題,需要提高警惕了。

“常年虧損企業”成重點稽查對象

金稅三期再次升級之后,聯合合并后的國地稅,將快速對所有納稅人信息進行整合。

1、增強金稅三期、加大稅收電子信息系統征管功能,強化對納稅人全面涉稅業務監控功能,是首要任務。

2、提高應對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術手段。

3、讓納稅違法分子稅收違法成本進一步增加(加大處罰力度和法律責任追究)。

4、通過媒體公開違法者信息,“一處失信、處處受限”,隨著國地稅合并,統一行動展開。“失信者寸步難行”成為現實。

稽查合并后的大數據儲存信息將更加全面,透明。日常監管納稅評估及納稅人財務數字分析抓取比對,也會更加的精準和便捷。所有數字分析隨著國地稅稽查合并,體現出更加的全面性和更強的針對性。

“常年虧損企業”注意了!企業常年虧損和微利,一直就是稅務稽查關注的要點,此次國地稅合并后,將進一步追查虧損真假。別擔心,主要針對長虧不倒的企業。這里的“常虧不倒”,指的是企業常年虧損,但是還在茁壯成長,而且不差錢。

講師介紹

參加對象

企業法人、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅相關核心人員

課程內容

模塊一

2019年稅務稽查趨勢分析及納稅信用等級提升、保級策略

(一)國地稅合并后,稅務稽查是以怎樣的架構在運行?

(二)國地稅合并后,納稅人面臨的稅務風險會有怎樣的變化?

(三)2019稅務稽查重點預測

(四)新體制下稅務稽查工作流程簡介

1、納稅人是如何“中獎”被查的?

2、檢查是如何實施的?稽查人員常用的手段有哪些?主要關注的風險點有哪些?

3、檢查結束后,稅務稽查如何定性處理?

4、檢查全過程,納稅人如何應對博弈?確保損失最小?心理戰、性別戰以及手中的四張牌

5、FBB案稽查處理博弈解析

模塊二

稽查視角下企業所得稅常見風險應對與稽查博弈

(一)收入的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、銷售貨物、服務等不同情形下企業所得稅收入確認方法與稅會差異回顧;折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購、售后回租、買一贈一企業所得稅如何處理最優?房地產開發企業收入確認特點及風險有哪些?

2、檢查實務中,納稅人收入確認不正確相關問題表現有哪些?

3、企業所得稅視同銷售政策解析;視同銷售收入和視同銷售成本如何確定?企業所得稅、增值稅視同銷售如何區分?企業無償提供勞務是否視同銷售?

4、不征稅、免稅收入處理辨析;收到財政資金如何確定是否屬于不征稅收入,相關風險如何應對?收到土地返還款是計入營業外收入還是沖減土地成本?投資收益相關稅務處理辨析;未按股權持有比例分紅是否存在稅務風險?

5、非貨幣資產投資相關稅務處理;納稅人平價轉讓股權相關風險分析與應對;

6、取得股息、紅利等權益性投資收益的匯算清繳處理:股息、紅利何時確認收入的實現?超出投資比例的分紅是否免稅嗎?取得低稅率企業分紅是否補繳稅率差?收取固定利潤是否免稅?持有股票超過12個月之前繳納的稅款能否退稅?

(二)成本的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、常見虛列成本、提前確認成本問題表現及風險應對;打虛打騙高壓態勢下成本及成本票應如何避免風險?

2、固定資產折舊及無形資產攤銷相關稅收政策解析:房屋改建支出應如何稅務處理?企業發生的裝修費用應如何進行稅務處理?評估增值的固定資產計提折舊能否稅前扣除?企業無償借出的固定資產計提折舊能否稅前扣除?哪些固定資產不得計算折舊扣除?“停止使用”是否包括季節性停工和大修理停工?企業購入已提足折舊的固定資產計提折舊能否稅前扣除?公允價值計量的投資性房地產,會計不計提折舊,可否納稅調減?

3、無形資產攤銷年限怎樣準確確定?土地使用權怎樣攤銷?使用壽命不確定的無形資產、持有待售的無形資產可否攤銷?

(三)費用的的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、業務招待費應如何處理?員工聚餐、加班工作餐怎樣處理?差旅費、會議費中發生的餐費怎樣處理?從事股權投資業務的企業業務招待費應如何扣除?

2、企業職工福利費包括哪些內容?員工的住房補貼、交通補貼、通訊補貼應如何處理才能在企業所得稅上最優?職工食堂固定資產的折舊、維修費應如何處理?供暖費補貼、防暑降溫費如何處理,有何風險?支付離退休人員工資等費用如何扣除?企業組織員工旅游如何處理最優?

3、企業職工教育培訓經費應如何扣除?企業職工參加學歷教育性的支出應如何處理?企業管理人員的境外培訓和考察費支出應如何扣除?職工培訓期間發生的住宿費、差旅費如何處理?

4、廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額及計算基數確定;廣告費和業務宣傳費稅前扣除應具備什么樣的條件?如何區分廣告費和業務宣傳費支出、與贊助支出?股權投資業務的企業其廣告費和業務宣傳費如何扣除?

5、借款利息支出的匯算清繳政策:金融企業同期同類貸款利率如何確定?關聯方借款利息支出如何稅前扣除?企業向個人借款利息支出如何扣除?認繳制下,出資不到位情況下的利息支出能否扣除?借款利息資本化起止時間點如何確定?企業間借款利息支出是否需要取得發票作為扣除憑證?貼現利息支出有何稅務風險?實行統借統還辦法的企業資金拆借利息應如何在稅前扣除?企業向關聯方收取的利息費用是否需要開具發票?企業向無關聯的自然人借款支出是否需要取得發票?買賣銀行承兌匯票發生的利息支出取得發票能否稅前扣除?

6、工資薪金稅前扣除風險分析與應對;季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用應如何處理?辭退福利的稅會差異分析;勞動關系與社保、個稅、任職錯配,應如何處理?企業為個人負擔的個人所得稅款應如何處理風險最小?企業實際支付給外聘的董事、監事勞務報酬可否稅前扣除?如何扣除?為員工每年報銷休假費,是不是需要發票,能不能按補貼處理?能不能記入差旅費當中?

7、通信費、交通補助、差旅補助等公務支出應如何處理才能做到企業所得稅最優,風險最小?個人名稱的車輛保險、汽油費、折舊費等費用是否能稅前扣除?私車公用稅前扣除應如何把握?差旅費補助是否需要發票作為扣除憑證,個人所得稅應當如何處理?

8、研發費用加計扣除相關問題與風險分析:加計扣除的研發費用范圍有哪些?未及時享受優惠的研發費用支出是否可以追溯

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